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广州税务提醒您:这些行为也属于虚开发票风险一样大

发布日期:2021-09-25 11:33   来源:未知   阅读:
 

  为帮助企业远离涉税违法风险,近日我们查阅了广州税务公布的几起性质恶劣的虚开发票案例,总结企业在防范虚开发票骗税风险上存在的不足。

  J公司是一家手机批发零售行业,由于大部分客户均未要求开票,因此,J公司存在大量未开票收入,为了能够赚取更多的利润, J公司老板将这些本来应该开给其他客户的发票改为K公司,同时,按票面金额7%收取开票费。短短几个月时间,J公司老板通过这种方式开具了3000万元增值税专用发票,赚取了开票费210万。广州市税务稽查部门运用大数据分析发现J企业有重大虚开嫌疑,及时启动税警联合办案机制,证据确凿,J公司最终被法院判处罚金100万元,公司法定代表人被判处有期徒刑11年。

  某建筑企业B老板为降低成本,低价从盗采分子手中购买了价值50万元的河沙,因无发票无法入账。B老板偶然间发现了地铁口违法分子派发的“”小卡片,于是联系卡片上的袁某。最终B老板以票面金额的1.5%向袁某购买了50万元的增值税普通发票入账材料成本,逃避缴纳企业所得税。

  广州税警部门顺藤摸瓜,联合开展了整治街头派发涉税违法小卡片专项行动,通过审讯深挖了涵盖开票、违法介绍开票中介、虚开虚抵等全部违法链条,最终查出涉案虚开骗税企业700余户,涉及虚开发票达5万份,价税合计约20亿元,将袁某犯罪团伙一网打尽,并由此查出了B老板让他人为自己虚开发票的违法事实。最终,B老板因让他人为自己虚开发票,被税务机关处以行政处罚并移交公安部门追究刑事责任。

  在疫情期间,李某团伙为满足个人私利,纠集一批无业人员,通过网络收购身份证注册假企业,集中大量开具货物名称为口罩、中成药、防护服等防疫物资的发票,并利用疫情期间便民办税措施规避税务部门的实地核查。这些企业均是无实际经营场所、无实际经营人员、无实际经营业务的“假企业”, 涉疫虚开金额超亿元。

  针对案例一的行为,我认识的很多中小微企业的老板都认为不属于虚开发票,但是其实一样是虚开发票行为。

  企业在日常经营活动中,会存在部分消费者未索取发票的情况,当企业按实际销售额申报增值税时,企业申报的销售额会大于发票开票金额,由此就产生了“富余票”。 “富余票”大多存在在自然人消费者较多的行业,典型的比如加油站、超市、住宿、手机批发零售等行业。这些行业由于客户大多为自然人,消费者未要求开票时,有的企业就不再开具发票,导致有较多的不开票销售收入。在没有真实交易的情况下,为其他公司开具发票,同样是属于虚开发票行为。

  当然,除了企业老板坚持依法诚信纳税之外,还要注意加强企业内部风险控制,管住特殊岗位员工,企业经营者可以定期将业务部门的客户名单与财务部门开具发票的客户名单对碰,从中发现是否有异常发票,以杜绝特殊岗位上的员工利用工作之便私自以企业名义虚开发票的违法行为。

  对于除了案例二中 “买卖发票”的这种虚开发票行为,还有的就是“张冠李戴”的开票行为,比如说:张三为自己家小孩报了一个课外辅导班,缴费后索要发票,要求开自己所在 A 公司的名称,于是培训机构按张三要求开具了发票。

  在这个现象中,培训机构在和 A 公司无任何实际业务的前提下,为其开具了发票,这就属于典型的虚开普通发票的行为。

  大家要知道,其实虚开普通发票的行为和虚开增值税专用发票一样,都违反了《中华人民共和国发票管理办法》,情节严重的,同样需要依法追究刑事责任。

  还有些企业抱着侥幸心理,认为开具普通发票票面金额小,税务机关不会监管到?那就大错特错了!在税务机关日益严密的数据情报监控下,虚开违法无所遁形,铤而走险最终得不偿失。

  1.信用风险,虚开增值税普通发票100份或金额40万元以上达到“重大税收违法失信案件”的标准,纳税信用等级将会被评为D级,相关部门将根据规定实施禁止部分高消费行为、禁止参加政府采购活动等联合惩戒措施。

  3.刑事处罚,情节严重的(100份以上或累计金额40万元以上;虽未达到上述数额标准,但五年内因虚开发票行为受过行政处罚两次以上,又虚开发票的),予以立案追诉,依法追究刑事责任。

  为抗击新冠肺炎疫情,财政部、国家税务总局连续发布一系列支持防护救治、支持物资供应、鼓励公益捐赠、支持复工复产、减免个体工商户和小规模纳税人增值税等优惠政策,出台了一系列便民“非接触式”办税措施。如案例三中这些企业的操作方式,由于这些企业没有相应的增值税进货发票,迅速触发了广州税务部门“虚开企业预判模型”的预警,亮起风险警示的红灯。

  利用虚构抗疫业务、进行虚假纳税申报,骗取涉疫税收优惠的行为,严重扰乱经济税收秩序,扰乱国家疫情防控和经济建设大局,是税务部门坚决打击整治的对象。不符合涉疫税收优惠条件,通过虚假申报等手段骗取涉疫税收优惠,不缴少缴税款的,是偷税,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

  因此,我们建议企业在涉及防疫物资的经营活动中,需要注意接收的发票上企业的名称是否与货款收款企业以及货物(劳务、服务)的提供企业一致,避免收到虚开发票。如对方为个人或其他原因不能提供发票的,可以要求对方到税务机关,不可接收对方提供的开票方与对方企业名称不一致的发票。

  当然,除了我们企业除了管好自己以外,还要注意防范“被虚开”的风险,那我们有哪些注意事项或措施呢?

  一是提高防范意识,购进货物时,了解交易公司的基本情况,包括经营范围、经营规模、企业资质等,评估风险。

  如果在后续发现问题可以给税务机关甚至公安机关调查时提供依据。最根本的还是不要心存侥幸、不贪小便宜,保证全部业务的真实性。返回搜狐,查看更多澳门六彩资料网站管家婆